Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting voor zzp’ers: hoe zit het?

Net als een werknemer die in loondienst werkt moet jij als zzp’er met een eenmanszaak ieder jaar aangifte doen voor de inkomstenbelasting. Normaal gesproken moet je jouw inkomstenbelasting voor 1 mei opgeven, maar het is mogelijk om (ook zonder specifieke reden) uitstel aan te vragen tot 1 september. Helaas is de belastingaangifte voor jou minder simpel dan voor een werknemer in loondienst. Hoe zit het? In dit artikel leggen wij het uit.

Tip!  Vergelijk en vind online boekhoudprogramma's (waarvoor boekhoudkennis niet nodig is). Ideaal voor ZZP.

Verschil inkomen loondienst en eenmanszaak

Werknemers in loondienst ontvangen hun salaris netto op hun bankrekening. De loonbelasting is al ingehouden door de werkgever. Het salaris dat zij ontvangen is direct hun besteedbare inkomen. Jij als zzp’er krijgt jouw inkomen echter bruto uitbetaald, wat betekent dat de Belastingdienst nog recht heeft op een deel van dat inkomen.

Hoe wordt jouw inkomen als zzp’er met een eenmanszaak berekend?

Jouw omzet is het aantal declarabele uren maal jouw uurtarief. Maar de inkomstenbelasting wordt berekend op jouw bedrijfswinst, niet op jouw omzet. Jouw winst is de omzet min de bedrijfskosten. Deze bedrijfswinst ziet de Belastingdienst als jouw inkomen.

Ook voordeel! Aftrekposten als zzp’er

Bij het betalen van de (inkomsten)belasting over jouw bedrijfswinst heb je, zeker als startende ondernemer, recht op diverse aftrekposten. Denk daarbij aan:

  • de zelfstandigenaftrek;
  • de startersaftrek;
  • de MKB-winstvrijstelling;
  • en de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).

Pas als alle belastingvoordelen waarvoor jij in aanmerking komt van jouw bedrijfswinst vóór belasting zijn afgetrokken, weet je precies hoeveel inkomstenbelasting je moet betalen. Let wel op: wil je in aanmerking komen voor de verschillende aftrekposten voor ondernemers, dan moet je voldoen aan het urencriterium. Dit betekent dat je in een jaar minimaal 1225 uur aan je bedrijf moet hebben gewerkt.

Hoeveel inkomstenbelasting moet ik betalen?

In Nederland betaal je meer inkomstenbelasting als je meer verdient. Er zijn drie verschillende belastingschijven, waarbij in 2018 de volgende belastingtarieven gelden:

Inkomen (winst) t/m € 20.142,- 
36,55 %
Inkomen (winst) tussen € 20.143,- en € 68.507,-
40,85 %
Inkomen (winst) meer dan € 68.508,-
51,95 %

Stel, jij maakt in 2018 € 50.000,- winst. Over het gedeelte tot € 20.142 betaal jij 36,55 procent belasting, over het restant 40,80 procent. Jouw inkomstenbelasting over 2018 komt dan in totaal uit op € 19.559,-. Je betaalt € 7.362,- over jouw winst t/m € 20.142,- en € 12.197,- over de rest.

Een tweede aanslag: ZWV (Zorgverzekeringswet)

Tegelijk met de aanslag voor de inkomstenbelasting krijg je van de Belastingdienst ook een aanslag voor de bijdrage aan de Zorgverzekeringswet (ook wel de ZWV genoemd). Dit is een inkomstenafhankelijke bijdrage die iedereen in Nederland moet afdragen. De hoogte van deze bijdrage is een percentage van je inkomen. Dit percentage verschilt per jaar, en er geldt ook een maximum belast inkomen. Op de website van de Belastingdienst kun je het actuele percentage voor de ZWV vinden. Voor 2018 geldt een percentage van 5,65. Het maximumbijdrage-inkomen in 2018 is € 54.614.

Tips voor jouw inkomstenbelasting

  • Ga altijd goed na op welke aftrekposten jij recht hebt en houd daarnaast ook gedurende het jaar de hoogte van je winst in de gaten. Zo weet je tijdig hoeveel belasting je ongeveer moet betalen en kom je niet voor verrassingen te staan.
  • Zet maandelijks geld opzij, zodat jij aan het einde van het jaar genoeg geld hebt om de inkomstenbelasting en de aanslag ZWV te betalen, en je niet financieel in de problemen komt.

Populaire software voor zzp

Alle boekhoudsoftware vergelijken

Boekhoudprogramma speciaal voor zzp'ers en freelancers

Eenvoudig boekhouden voor iedere zzp! Ontdek & ervaar het gemak van een